בבואנו ליצור לעצמנו מקור הכנסה, חוקי המדינה מחייבים אותנו לעמוד בתנאים שהיא מציבה לנו, לבצע את החוקים המוטלים על בעלי ההכנסות וזאת ע"מ ליטול את חלקה כמובן, מסים לקופת המדינה.
ע"מ שנוכל ליהנות ממיטב הרווחים שלנו ללא "נגיסות" מסים ובעגה מקצועית ללא "תאונות מס" עלינו לשקול היטב את צעדינו לפני שאנו "מתחילים בעסקים" כיצד נוכל להבין את חוקי המס ושאר חוקים בצורה הטובה ביותר, ולמנוע תשלומי מסים מיותרים.
לשם כך נעלה מספר נקודות למחשבה ולשימת לב –מובן שיש להיוועץ בבעל מקצוע בכל עניין ספציפי לגופו.
עסק עצמאי עם מספר תחומים
ליבי סופרת מצליחה עוסקת בכתיבת ספרים והוצאתם לאור, לליבי טור קבוע בעיתון, וכן ליבי מוזמנת לעתים קרובות למסירת סדנאות כתיבה יוצרת בסמינרים.
לליבי עסק עצמאי, ההכנסות וההוצאות בגין כתיבת הספרים וההוצאה לאור נרשמים בעסק. מעבר לכך ליבי עובדת בתלוש שכר כעובדת שכירה לכל דבר בעיתון, כך חוסכת ליבי הגדלת הכנסות בעסק המביאים לתשלום מע"מ, וכן תשלומי ביטוח לאומי גבוהים כעצמאית.
בנוגע לסדנאות ליבי מקבלת שכר מרצים מהסמינרים, החובה לתשלום המע"מ עבור שכר המרצים חלה על הסמינר. ליבי תאלץ לבצע תאום מס בין העבודה כשכירה לבין שכר המרצים, ובמקרה של תשלום מס ביתר, בעת הגשת הדוח השנתי תקבל ליבי את החזר המס.
עובדים ומעסיקים
לציפי חנות בגדים מצליחה, ציפי מעונינת להגדיל את צוות העובדות בחנות. אחת המועמדות שציפי ראיינה מבקשת לקבל שכר של 3,000 ₪ נטו לתשלום בתלוש השכר, האם זה משתלם?
כל עובד – כאזרח – חייב בתשלום ביטוח לאומי, מס הכנסה, פנסיה על שכרו. המעביד משלם לעובד את שכרו לאחר הניכויים הללו, את הניכויים האלו מעביר המעסיק ישירות למענם: למס הכנסה, ביטוח לאומי, לקרן הפנסיה וכו'. בתלוש מופיע שכר ברוטו שגבוה מהסכום בבנק, הוא שכר הנטו. עובד המבקש לקבל שכר נטו, דורש מהמעסיק שכל תשלומי החובה של העובד יחולו על המעסיק. כאשר העובד מועסק בשני מקומות עבודה, בקשה מסוג זה עשויה לגרום למעסיק הפסד:
חני עובדת כטלפנית. בבוקר חני עובדת בעמותת "יד לחסד" ובערב בעמותת "לב שמחה", חני מקבלת שכר נטו עפ"י הסיכום עם המעסיקים, ומכיוון שהיא עובדת בשני מקומות, היא ביצעה תאום מס כחוק. בהתאם לתאום המס היה על עמותת "לב שמחה" לנכות 21% מס מהשכר של חני בכל חודש. לפתע, גילו "לב שמחה" שהם מוציאים על עבודתה של חני משכורת גבוהה מאד, גם אם הכסף אינו מגיע לידיים של חני עצמה… התוספת הגדולה בגין תאום המס חלה על המעסיק במקרה של סיכום שכר נטו, ולא זו בלבד-במידה ובסוף שנת המס מתברר כי חני לא הגיעה לחבות תשלום מס כה גבוה, המס הנותר יוחזר ע"י רשויות המס לחני בעצמה ולא למעסיק .
תשלום המס מהשכר מגדיל את הברוטו של העובד על כל משמעויותיו. לכן, אל תסכמו עם עובד על שכר נטו- תשאירו לו להתמודד עם החובות שלו כלפי הרשויות!
כללים, נהלים ודרישות
- מירי האדריכלית נזכרת בכמה לקוחות שלא הכניסה עדיין לספר הלקוחות שלה,
- חוי בעלת חנות תכשיטים נזכרת ששכחה להוציא היום את ה-Z היומי,
- רחלי בעלת גן ילדים עדיין לא ערכה ספר תלמידים
איך מתמודדים בנוסף לתשלומי המסים עם חובת הרישום המסורבלת של רשויות המס?
הוראות החוק מחייבות אותנו ברישום כזה או אחר אך קיים סעיף בחוק המאפשר לבעלי העסקים לפנות בבקשה לפקיד השומה כדי לקבל אישור להקלה בניהול ספרים. בקשה כזו מומלץ לבקש אך ורק בליווי של רואה החשבון או יועץ המס של העסק ע"מ למנוע התקלות בבעיות מול רשויות המס בכל מקרה ספציפי לגביו.
הכותבת אסתר כץ יועצת מס וחשבת שכר בכירה 054-8498687
אין אחריות הכותבת חלה על כל שימוש בתוכן המאמר ויש להיוועץ בבעל מקצוע בכל עניין ספציפי לגופו. אין במאמר זה משום מתן המלצה ואין הכותבת אחראית לכל נזק שייגרם ע"י שימוש בתוכן המאמר.
